Raport Specjalny. Analityka biznesowa w systemie bankowym: Coraz bliżej wspólnego standardu raportowania

Zakres informacji przekazywanych regularnie organom administracji publicznej przez podmioty rynku finansowego jest nieporównywalny ze sprawozdawczością większości sektorów gospodarki realnej. Banki, podobnie jak wszystkie przedsiębiorstwa funkcjonujące na polskim rynku, obowiązane są do cyklicznego przekazywania danych do Krajowej Administracji Skarbowej, Głównego Urzędu Statystycznego czy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Dodatkowe obowiązki w zakresie raportowania generują określone czynności, wykonywane przez instytucje finansowe. Do tej grupy zalicza się np. przekazywanie informacji o transakcjach podejrzanych i ponadprogowych do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej. 

Zazwyczaj jednak pod pojęciem „sprawozdawczość obligatoryjna banków” rozumiana jest wyłącznie wymiana danych z instytucjami odpowiedzialnymi za stabilność i ład systemu finansowego, a więc Narodowym Bankiem Polskim, Komisją Nadzoru Finansowego czy też Bankowym Funduszem Gwarancyjnym. W przypadku spółdzielców do tej kategorii można zaklasyfikować nakazaną przez prawo sprawozdawczość banków spółdzielczych wobec instytucji zrzeszających czy też systemów ochrony instytucjonalnej. Od pewnego czasu sukcesywnie zwiększa się znaczenie Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EBA), który pozyskuje dane o funkcjonowaniu sektora za pośrednictwem banków centralnych poszczególnych państw. EBA ma też decydujący głos w ustalaniu standardów dla obligatoryjnej sprawozdawczości instytucji finansowych. 

Raportowanie niejedno ma imię

Jakie powinności w dziedzinie raportowania spoczywają na instytucjach finansowych funkcjonujących na polskim rynku? Narodowy Bank Polski wskazuje kilka podstawowych kategorii. Pierwsza z nich związana jest z koniecznością corocznego sporządzania przez bank centralny bilansu płatniczego oraz międzynarodowej pozycji inwestycyjnej. Podstawę prawną dla przekazywania NBP stosownych informacji przez podmioty sektora finansowego stanowi rozporządzenie resortu finansów z 9 sierpnia 2017 r. oraz uchwała zarządu NBP nr 78/2009 z 29 października 2009 r., znowelizowana 9 czerwca 2016 r. Obowiązki sprawozdawcze spoczywają na oddziałach zagranicznych banków lub instytucji kredytowych, podmiotach posiadających oddziały za granicą, a także tych bankach, których udziały posiadają nierezydenci, lub które utrzymują z takimi osobami relacje biznesowe. 

Wszystkie instytucje finansowe, w tym również spółdzielcy, obowiązani są natomiast do raportowania informacji, niezbędnych bankowi centralnemu „do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz oceny sytuacji finansowej banków i ryzyka sektora bankowego”. Powinności sektora w tym ...