Banki europejskie raportują stabilność i wyhamowanie ryzyka

Forvis Mazars Group, międzynarodowa firma świadcząca usługi audytorskie, podatkowe i doradcze, opublikowała ósmą edycję badania sprawozdawczości finansowej europejskich banków („Financial reporting of European banks: benchmark study 2024”).

Raport podkreśla najnowsze dane dotyczące wskaźników oczekiwanych strat kredytowych (ECL) na podstawie raportów rocznych z 2023 roku, które ukazują stabilność oraz niższe ryzyko w porównaniu do poprzednich lat.

Kliknij tutaj, by zobaczyć pełen raport.

Rośnie optymizm europejskich banków w obszarze ryzyka kredytowego

Na podstawie danych opublikowanych w raportach rocznych przez 26 europejskich grup bankowych przed kwietniem 2024 roku, najnowsze badanie pokazuje:

– wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe w rachunku zysków i strat oraz odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w bilansie globalnie zmniejszyły się (spadek odpisów w bilansie o 1,7% w roku 2023 w porównaniu do 2022);

– średni wskaźnik pokrycia zamortyzowanego kosztu kredytu spadł na koniec 2023 roku do 1,36%, w porównaniu do 1,40% na koniec 2022 roku oraz 1,57% w 2019 roku. Spadek ten wynika głównie z istotnego obniżenia wskaźnika pokrycia dla kredytów z etapu trzeciego, który nie został w pełni zrekompensowany przez względny wzrost wskaźników pokrycia dla etapów pierwszego i drugiego;

– od końca 2021 roku waga korekt poza-modelowych (ang. post-model adjustments) w zakresie obciążeń/uwolnień ECL oraz w bilansie sukcesywnie malała, osiągając na koniec 2023 roku 12% wartości odpisów na oczekiwane straty, w porównaniu do 14% w 2022 roku i 16% w 2021 roku.

Czytaj także: MFW aktualizuje globalne prognozy gospodarcze

„Financial reporting of European banks: benchmark study 2024” – komentarze

Vincent Guillard, Partner odpowiedzialny za tegoroczne badanie, powiedział:

„Seria burzliwych wydarzeń z ostatnich lat wpłynęła na stabilność sektora finansowego, w tym na zyski i straty operacyjne, wskaźniki pokrycia oczekiwanych strat kredytowych (ECL) oraz zarządzanie brutto ekspozycjami kredytowymi.

Budowanie odporności przynosi pozytywne efekty dla gospodarek w całej Europie, gdyż zaczynamy dostrzegać ich większą stabilność. Nasz najnowszy raport oferuje narzędzie benchmarkingowe, które pomoże bankom porównać wpływ klimatu makroekonomicznego na ich działalność i przygotować się na nadchodzące lata finansowe.”

Vincent Guillard dodaje:

„W ciągu ostatnich 18 miesięcy rynek stawiał czoła inflacji i rosnącym stopom procentowym, a także upadkowi trzech amerykańskich banków i przejęciu Crédit Suisse przez UBS. Pomimo tych niepewności, duża liczba wskaźników utraty wartości ryzyka kredytowego wskazuje na ogólne zmniejszenie ryzyka postrzeganego przez europejskie banki w ich portfelach. Zauważamy również, że banki ulepszyły swoje modele, aby stopniowo uwzględniać korekty po modelu (PMA), ponieważ wpływ PMA na obciążenie ECL nadal znacznie spadał (18% w 2023 r. wobec 30% w 2022 r. i 48% w 2021 r.).”

„Prognozy przyszłych stóp wzrostu przedstawione przez niektóre banki są optymistyczne w porównaniu z oczekiwaniami Banku Anglii dla ośmiu banków wykorzystujących wskaźniki wzrostu z Wielkiej Brytanii, a jednocześnie ogólnie dobrze korespondują z założeniami Europejskiego Banku Centralnego dla dziewięciu banków, które stosują wskaźniki wzrostu strefy euro”.

Komentarz Małgorzaty Pek, Partnerki w Forvis Mazars w Polsce odpowiedzialnej za audyt, doradztwo i usługi finansowe:

Wyniki naszego najnowszego raportu wskazują na rosnący optymizm europejskiego sektora bankowego w obszarze ryzyka kredytowego. Poziom pokrycia odpisami w badanej populacji największych europejskich banków wynosił w 2023 roku 1,36% i znajduje się w tendencji spadkowej nieprzerwanie od covidowego 2020 roku, gdy pokrycie sięgało rekordowego poziomu 1,83%.

Ciekawych wniosków dostarcza porównanie poziomu pokrycia pomiędzy bankami z poszczególnych państw europejskich.

Z raportu wynika m.in., że banki hiszpańskie są wciąż bardziej konserwatywne niż europejska średnia, w przeciwieństwie do banków brytyjskich, gdzie trend znajduje się konsekwentnie poniżej tej średniej.

Co istotne, spada udział korekt poza-modelowych w łącznej wartości odpisów na oczekiwane straty, które obecnie stanowią 12% tych odpisów, mimo, że wszystkie analizowane banki nadal utrzymują takie korekty. Zazwyczaj jest to związane z implementacją korekt bezpośrednio w modelach ryzyka.

Warto zwrócić uwagę, że także polski regulator – Urząd Komisji Nadzoru Finansowego – wskazał w Rekomendacji R, iż korekty modeli mogą być stosowane tylko w wyjątkowych przypadkach i mieć tymczasowy charakter.

Czytaj także: Ranking S&P Global największych banków Europy według aktywów

***

Próba badawcza i metodologia

Opisane badanie opiera się na danych opublikowanych przez uczestniczące w nim banki w raportach rocznych za 2023 r. Nie uwzględnia jakichkolwiek komunikatów prasowych, prezentacji skierowanych do inwestorów lub podobnych publikacji. Każdy bank jest reprezentowany przez kod alfanumeryczny składający się z dwóch liter opisanych w dalszej części raportu: przykładowo FR dla Francji i numeru.

Szczegółowa metodologia została w pełni wyjaśniona w raporcie.