Raport Specjalny | Obsługa Gotówki | Jednolity limit transakcji gotówkowych dla całej Unii

W Polsce obowiązują obecnie trzy limity płatności gotówką. Najniższy z nich, wynoszący zaledwie 15 tys. zł dla pojedynczej transakcji gospodarczej, wprowadzony został w uchwalonej przez Sejm w roku 2018 ustawie „Prawo przedsiębiorców”. Próg ten ma zastosowanie wyłącznie przy operacjach przeprowadzanych pomiędzy przedsiębiorcami (B2B), a konsekwencje jego przekroczenia, w postaci niemożności zaliczenia wydatku w części powyżej wskazanego limitu do kosztów uzyskania przychodu, ponosi nabywca towarów bądź usług. Niemal dwukrotne obniżenie tego limitu, do 8 tys. zł, przewidywała uchwalona w 2021 r. nowelizacja ustaw podatkowych (tzw. Polski Ład); na podstawie tych samych przepisów miał zostać wprowadzony próg płatności gotówkowych w obrocie konsumenckim. Przyjęcie od klienta indywidualnego zapłaty w gotówce powyżej 20 tys. zł skutkowałoby podwójnym opodatkowaniem tej transakcji w zakresie PIT/CIT.

Niepopularność tych rozwiązań, zwłaszcza w obliczu narastającej inflacji, spowodowała, iż kolejne nowelizacje przesuwały wejście w życie nowych obowiązków, w końcu całkowicie z nich zrezygnowano. – W czerwcu br. Sejm uchwalił ustawę uchylającą ograniczenia w płatnościach gotówką, które miały wejść w życie 1 stycznia 2024 r. Przedsiębiorcy nadal będą mogli płacić gotówką do kwoty 15 tys. zł, a nie do 8 tys. zł, jak zapowiadano. W przypadku konsumentów nie ma ograniczeń – podkreśla Edyta Zdziarska, ekspert w obszarze przeciwdziałania praniu pieniędzy i nadużyciom. Zwraca jednak uwagę, iż ograniczenie wykorzystania gotówki w obrocie gospodarczym ma charakter oddolny i dokonuje się niezależnie od obowiązujących regulacji, z czego korzysta również budżet państwa. – Pozytywne aspekty wynikające z obrotu bezgotówkowego to nie tylko wygoda konsumentów, ale również legalność obrotu i walka z szarą strefą – dodaje ekspertka.

Przyjmujesz duże kwoty gotówką, stosuj środki ostrożności

O ile omówiony powyżej limit płatności gotówką ma na celu zwiększenie dyscypliny podatkowej, to kolejne progi przewidziane przez przepisy wiążą się z przeciwdziałaniem praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. –Przeprowadzanie gotówkowej transakcji okazjonalnej o równowartości 10 tys. euro (lub większej, gdy transakcje wydają się być ze sobą powiązane), wymaga zastosowania odpowiednich środków bezpieczeństwa finansowego – wskazuje Edyta Zdziarska. Limit ten jest zgodny z unijną dyrektywą nr 2015/849/WE (tzw. 4. dyrektywa AML) i dotyczy wszystkich firm i organizacji pozarządowych, niezależnie od formy organizacyjnej, liczby zatrudnionych czy wyników finansowych.

Taki podmiot zyskuje status instytucji obowiązanej, co oznacza, iż powinien wdrożyć procedury w zakresie AML, identyfikować i dokonywać oceny ryzyka dokonywanych operacji, a także współpracować z odpowiednimi ...