Raport Specjalny ANALYTICS w Biznesie Bankowym: Sprawozdawczość obligatoryjna łatwiejsza niż kiedykolwiek

Karol Materna

Na szczęście banki w prawidłowym spełnianiu rozległych obowiązków w zakresie raportowania liczyć mogą na najnowsze rozwiązania z dziedziny Business Intelligence, oferowane przez wyspecjalizowane podmioty z branży IT

Definicji „sprawozdawczości obligatoryjnej” nie znajdziemy w żadnym z aktów prawnych, regulujących funkcjonowanie instytucji finansowych. Tradycyjnie przyjęło się określać tym pojęciem raportowanie na rzecz instytucji odpowiedzialnych za politykę finansową państwa – w szczególności banku centralnego i organów nadzoru.

Stworzony z myślą o raportowaniu

Jednym z ważniejszych narzędzi służących tym celom jest System Informacji Sprawozdawczej (SIS), opracowany przez ekspertów Narodowego Banku Polskiego i uruchomiony w 2008 r. jako docelowy następca funkcjonującego od 1993 r. systemu Bankowa Informacja Sprawozdawcza (BIS). Umożliwia on prowadzenie sprawozdawczości w zakresie ostrożnościowym zgodnie z wymogami unijnego pakietu CRD IV/CRR. System korzysta z rekomendowanego przez Europejski Nadzór Bankowy formatu XBLR (eXtensible Business Reporting Language). Ten język programowania utworzony został specjalnie z myślą o raportowaniu w biznesie; pozwala na zwiększenie spójności przygotowywanych sprawozdań, wymianę danych pomiędzy różnymi systemami stosowanymi w biznesie, a także skuteczniejszą weryfikację zebranych informacji. Według danych na koniec pierwszego półrocza 2015 r., z języka XBLR korzystało 30 krajów, w tym Unia Europejska, w której język ten stanowi standard obowiązkowej sprawozdawczości banków. W Polsce wykorzystywany jest do sprawozdawczości obligatoryjnej w sektorze bankowym od 2013 r. Przekazywanie danych do instytucji nadzorczych za pośrednictwem serwisu internetowego SIS obejmuje sprawozdawczość w zakresie:

• sytuacji finansowej banku (FINREP);
• adekwatności kapitałowej – funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych (COREP);
• znaczących zaangażowań banków oraz powiązań kapitałowych i personalnych (NB300, MB 300, NBS 300);
• dużych ekspozycji;
• wskaźnika dźwigni finansowej;
• strat z tytułu kredytów zabezpieczonych hipotecznie;
• wskaźnika pokrycia płynności;
• stabilnego finansowania;
• obciążenia aktywów;
• planów finansowania.