Jak zapłacić niższy PIT?

1. Ulga na Internet

Podatnik ma prawo odliczyć od podatku wydatki na Internet do kwoty 760 zł. Co ważne, w przypadku małżonków ulga dotyczy każdego z nich osobno. Jednak nie oznacza to, że mogą obydwoje odliczyć po 760 złotych, jeśli tyle łącznie kosztuje ich dostęp do internetu. Nie można też podwajać wymiaru ulgi i od łącznych dochodów małżonków odliczać razem 1520 zł. Odliczenie przysługuje łącznie tylko na kwotę, na którą posiada się prawidłowo wystawione faktury. 

Przykład: pan Jan ma faktury za korzystanie z Internetu na 760 zł. W zeznaniu rocznym małżonkowie stwierdzają, że ulga przysługuje im obojgu, więc każde z nich ma po 760 zł do odliczenia. Niestety, będzie to błąd. Wydają 760 zł i razem mają do odliczenia tylko tę kwotę.

2. Nie każdy ma obowiązek złożenia rozliczenia PIT

Jeżeli podatnik nie prowadzi działalności gospodarczej i nie zarobił w danym roku ani złotówki lub uzyskał wyłącznie przychody zwolnione z opodatkowania, to nie ma obowiązku składać zeznania podatkowego.

Dotyczy to także tych, którzy w poprzednich latach osiągali przychody i składali zeznanie. 

Czytaj także: Już 1 mln złożonych e-PIT-ów

3. Dochody małoletnich dzieci

Jeżeli podatnik dolicza do swoich dochodów także dochody osiągnięte przez małoletnie dzieci, to składa PIT-36 – nawet jeśli uzyskuje wyłącznie przychody, które normalnie rozliczyłby na PIT-37, a więc przychody z umowy o pracę, umowy zlecenie, zasiłków czy emerytur. Podatnik nie może jednak doliczyć w zeznaniu tych dochodów dziecka, które pochodzą z pracy (również ze zlecenia, dzieła itp.), stypendiów oraz przedmiotów oddanych dziecku do swobodnego użytku. 

Przykład: pan Jan ma syna Karola, który nie ukończył jeszcze 18 lat. Karol dostał od ojca rower, który sprzedał miesiąc po otrzymaniu. Przychód ten rozliczy Karol Kowalski, a nie ojciec, gdyż rower został oddany dziecku do swobodnego użytku. Karol musi więc złożyć własne roczne zeznanie podatkowe PIT.

4. Ulga prorodzinna

Ulga prorodzinna przysługuje również za rok, w którym dziecko ukończyło 18. rok życia i 25. w przypadku dzieci uczących się. Jeśli w lipcu 2021 roku Karol-student politechniki kończy 25 lat, w roku 2021 rodzice mogą ostatni raz skorzystać z ulgi prorodzinnej – proporcjonalnie za miesiące do daty 25. urodzin dziecka.

5. Wspólne rozliczenie małżonków, gdy jeden z nich nie pracuje

Wspólne rozliczenie PIT jest możliwe także wtedy, gdy dochody uzyskuje tylko jedno z małżonków.

Przykład: pan Jan pracuje, pani Janina opiekuje się dziećmi w domu. Pan Jan zarobił 120 tys. zł. W tej sytuacji może rozliczyć się wspólnie z żoną, która nie uzyskała w tym roku przychodów i dzięki temu pozostanie w najniższym progu podatkowym (17%).

6. Wspólne rozliczenie nowożeńców

Od 2021 roku wspólnie mogą się rozliczyć także osoby będące w związku małżeńskim – nawet, jeśli był to tylko 1 dzień w danym roku. Wcześniejsze przepisy pozwalały złożyć wspólne zeznanie podatkowe dopiero w drugim roku po ślubie. Ważne jest, by w okresie, za który będzie dokonywane rozliczenie, trwała wspólność majątkowa. 

Czytaj także: Polski Ład: kolejne zmiany podatkowe; prezydent podpisał nowelę

7. Zakup gruntu i sprzedaż nieruchomości

Jeżeli podatnik nabył grunt, a następnie wybudował na nim budynek, to do obliczenia 5-letniego okresu, po którym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, decydująca jest data nabycia gruntu, a nie data wybudowania budynku. Sprzedaż domu po 5 latach od końca roku, w którym nabyto grunt nie będzie podlegała opodatkowaniu.

8. Zawieszona działalność gospodarcza a rozliczenie roczne

Jeżeli podatnik cały rok miał zawieszoną działalność gospodarczą i nie zarobił w tym czasie ani złotówki, to i tak musi złożyć roczne zeznanie podatkowe.

9. Deklaracja papierowa a brak podpisu

Jeżeli podatnik składa deklarację w postaci papierowej i jej nie podpisze, będzie to traktowane jako błąd formalny, który musi zostać uzupełniony. Ustawodawca za „deklaracje” uznaje wszystkie formularze podatkowe składane przez podatników, nawet jeżeli zawierają braki formalne.

W praktyce często zdarza się, że urzędnicy, w ramach czynności sprawdzających informują podatnika, że musi złożyć podpis. Warto też jednak samemu o tym pamiętać – jeżeli brak nie zostanie uzupełniony, to deklaracja nie wywoła skutków prawnych.

10. Brak PIT-11 a obowiązek złożenia rozliczenia rocznego

Pracownik powinien do 28 lutego otrzymać od pracodawcy PIT-11. Jeżeli jednak się tak nie stało, to i tak musi wypełnić roczną deklarację podatkową.

Warto pamiętać, że PIT-11 nie decyduje o tym, jakiej wysokości podatek powinien być opłacony, może też zawierać błędy. Podatnik sam odpowiada za prawidłowe wypełnienie deklaracji rocznej PIT. 

Joanna Grochala,

księgowa inFaktu.