Korzyści podatkowe dla firm odpowiedzialnych społecznie
Coraz więcej firm uwzględnia w swoich działaniach czynnik społeczny i środowiskowy oraz aktywny dialog z otoczeniem biznesowym, ale czy w realizacji strategii CSR mogą liczyć na wsparcie państwa?
Jak wynika z raportu Przegląd zachęt podatkowych w kontekście CSR w wybranych krajach europejskich, przygotowanego przez firmę doradczą Accreo Taxand, rządy krajów europejskich dostrzegają rosnące znaczenie koncepcji CSR w kreowaniu otoczenia biznesowego firm i decydują się na wprowadzanie udogodnień wspierających odpowiedzialny biznes, choć pewne obszary są bardziej premiowane od innych. Wynika to przede wszystkim z polityki UE oraz trendów rynkowych. Polska pod względem zachęt podatkowych w kontekście CSR lokuje się w średniej na tle innych analizowanych rynków. Raport przygotowany został przez ekspertów Accreo Taxand we współpracy z wybranymi spółkami Taxand w innych krajach Europy.
CSR nadal pozostaje koncepcją dobrowolnego uwzględnienia czynników społecznych i środowiskowych w prowadzonej działalności, koncepcją wyraźnie nieuregulowaną przepisami prawa. Mimo to administracja rządowa wiele państw dostrzega korzyści wynikające z jego zastosowania i podejmuje pojedyncze inicjatywy mające na celu promocję społecznej odpowiedzialności biznesu. Z jednej strony poprzez stopniowe wprowadzanie dodatkowych wymogów wobec firm z drugiej natomiast poprzez oferowanie różnych form ulg podatkowych. W raporcie Accreo Taxand szczegółowej analizie poddane zostały cztery obszary, na których opiera się koncepcja CSR, tj. obszar biznesowy, środowiskowy, pracowniczy i społeczny oraz związane z nimi zachęty podatkowe stosowane w takich krajach, jak: Polska, Rumunia, Wielka Brytania, Hiszpania, Grecja, Francja, Finlandia, Belgia, Norwegia i Ukraina.
Obszar biznesowy System podatkowy Belgii dla firm zatrudniających pracowników zespołów badawczo-rozwojowych przewiduje zwolnienie w wysokości 75% podatku od wynagrodzeń dla tych pracowników. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest reinwestycja wartości zaoszczędzonego podatku w ramach działalności przedsiębiorstwa.
|
Obszar środowiskowy Również Belgia wprowadziła zachętę podatkową na zakup samochodów z silnikiem elektrycznym, wyrażoną w stałej kwocie określonej w wewnętrznych regulacjach. Ulga jest wyższa dla samochodów z określoną w przepisach optymalną emisją CO2 i wynosi pomiędzy 50% a 100% (samochody z emisją 60 gr CO2/ km lub mniejszą upoważniają do 100% ulgi, podczas gdy samochody emitujące 195 gr CO2/ km lub więcej dają prawo do 50% ulgi). Dodatkowo, podatek od emisji CO2 jest niższy dla samochodów firmowych z optymalną emisją CO2. W wybranych regionach Hiszpanii funkcjonuje ulga podatkowa na wykorzystanie „zielonej” energii. Przykładowo, w Madrycie właściciel budynku mieszkalnego, który zainwestował w instalację wykorzystującą energię słoneczną może pomniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku od nieruchomości nawet o 25%.
|
Obszar pracowniczy W Hiszpanii obowiązuje ulga podatkowa w wysokości 6 000 EUR w skali roku z tytułu każdej nowo zatrudnionej osoby niepełnosprawnej. Warunkiem otrzymania dofinansowania jest podniesienie średniego poziomu zatrudnienia osób niepełnosprawnych w danym przedsiębiorstwie w porównaniu z rokiem wcześniejszym.
|
Obszar społeczny W Finlandii osoby prawne mają prawo do odliczenia darowizn na cele wspierania nauki, sztuki lub fińskiego dziedzictwa kulturowego oraz środków przekazanych na rzecz uniwersytetów (lub innej instytucji szkolnictwa wyższego) w państwach członkowskich EOG lub na fundusz powiązany z takim uniwersytetem w wysokości od 850 EUR do 250 000 EUR. Odliczeniu mogą również podlegać darowizny w wysokości od 850 EUR do 50 000 EUR przeznaczone na cele promocji nauki, sztuki lub fińskiego dziedzictwa kulturowego przyznane stowarzyszeniom, fundacjom lub innym instytucjom w krajach EOG pod warunkiem, że zostały uznane przez Krajową Radę Podatkową jako adresaci pomocy, a ich celem jest pielęgnowanie fińskiego dziedzictwa kulturowego. Podmiotami uprawnionymi do dokonywania opisanych odliczeń są m.in. spółki, banki inwestycyjne, fundusze inwestycyjne itp. |
Jak wynika z przeprowadzonej analizy, można zdefiniować działania, których realizacja w ramach ww. obszarów jest generalnie bardziej niż inne premiowana przez administrację państwową. Najczęściej są to zachęty w zakresie: inwestycji środowiskowych, działań charytatywnych oraz zatrudniania osób niepełnosprawnych. Wśród najczęściej stosowanych udogodnień podatkowych znalazły się: zwolnienia z niektórych podatków i opłat lub obniżenie ich wysokości. Z raportu wynika również, że obszarami, w których w najbliższym czasie należy wprowadzić zachęty podatkowe dla odpowiedzialnych przedsiębiorstw są niewątpliwie: zaopatrywanie się przez firmy w produkty u lokalnych dostawców, produkcja zdrowej żywności oraz odzysk i recykling opakowań.
Brak działań administracji publicznej w tych obszarach tworzy realną barierę dla przedsiębiorstw. Brak wsparcia w zakresie promocji korzystania z usług lokalnych dostawców nie sprzyja spójności i wzmocnieniu lokalnego wzrostu ekonomicznego, zwłaszcza w kontekście wspierania regionów słabo rozwiniętych. Z kolei brak zachęt do większej aktywności w zakresie tworzenie bardziej ekologicznych opakowań, poza już obowiązującymi zasadami recyklingu, powoduje, że rosnące koszty związane z odzyskiem są przerzucane na konsumentów – komentuje Robert Sroka, szef projektów CSR w Accreo Taxand.
Dzięki zachętom podatkowym funkcjonującym w Polsce nasz kraj dość dobrze wypada na tle innych państw Europy pod kątem zachęt podatkowych dla odpowiedzialnego biznesu. Polski system podatkowy umożliwia skorzystanie przez przedsiębiorstwa z szeregu drobnych ulg podatkowych, np. związanych z zatrudnieniem osób niepełnosprawnych, tworzeniem nowych miejsc pracy w Specjalnych Strefach Ekonomicznych, darowiznami na określone cele społeczne, inwestycjami w zielone fundusze i fundusze etyczne. Mają one jednak niewielkie znaczenie w codziennej praktyce biznesowej i nie dotykają podstawowych problemów gospodarczych, środowiskowych, pracowniczych i społecznych w kontekście rozwoju CSR.
Od jakiegoś czasu obserwujemy rosnące zainteresowanie kwestiami zrównoważonego rozwoju ze strony Unii Europejskiej i rządów poszczególnych państw, które dostrzegają korzyści płynące z podejmowanych przez przedsiębiorstwa społecznie odpowiedzialnych działań biznesowych i starają się je promować. Przykłady istniejących już rozwiązań oferowanych przez administracje państwowe na polu systemów podatkowych wskazują na pewien trend, który pozwala sądzić, że w najbliższych latach zachęty i udogonienia podatkowe będą coraz większe, a zainteresowanie tematyką CSR ze strony biznesu, jak i władz państwowych będzie nadal rosnąć. Wskazują też na to choćby ostatnio przygotowane rekomendacje rządowego Zespołu ds. Społecznej Odpowiedzialności Przedsiębiorstw, mającego na celu rozwój CSR w Polsce, w których znalazły się zapisy dotyczące polityki podatkowej państwa polskiego – dodaje Robert Sroka.
Przykłady specyficznych rozwiązań w zakresie zachęt podatkowych związanych z prowadzeniem odpowiedzialnego biznesu w wybranych krajach Europy:
Pełna wersja raportu Accreo Taxand pt. Przegląd zachęt podatkowych w kontekście CSR w wybranych krajach europejskich dostępna jest na stronie www.taxand.pl.
