Prawo: Korzystniejsze lokaty długoterminowe

Katarzyna Pawlik

Najnowsza propozycja nowelizacji wspomnianej ustawy pochodzi z 29 maja br. Głównym założeniem projektu jest zapewnienie pełniejszej realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej w zakresie związanym z prowadzeniem działalności gospodarczej. Podjęte działania zmierzają m.in. do uszczelnienia systemu podatkowego, w celu pełniejszej realizacji prowadzonej przez państwo polityki gospodarczej, czyli wszelkich działań dążących do pobudzenia wzrostu gospodarczego i konkurencyjności podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Ponadto wprowadzenie zmian w obecnie obowiązujących przepisach ma na celu także doprecyzowanie istniejących regulacji, jak też zapewnienie spójności pomiędzy obiema ustawami o podatku dochodowym, tam gdzie takie zróżnicowanie nie ma uzasadnienia merytorycznego.

Lokaty zwolnione z podatku?

Postęp prac w zakresie nowelizacji ustaw o PIT i CIT został pozytywnie przyjęty przez sektor bankowy, jednakże wiele jeszcze kwestii w przedstawionej propozycji wymaga dalszego dopracowania. Chodzi o wyeliminowanie niejasności i potencjalnych utrudnień w dalszej działalności banków.

Jedną z istotniejszych kwestii w projekcie nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest propozycja wprowadzenia przepisów dotyczących zwolnienia z podatku lokat długoterminowych na cele mieszkaniowe. W uzasadnieniu do projektu nowelizacji ustawy Ministerstwo Finansów podkreśliło, że oszczędzanie na cele mieszkaniowe zasługuje, w związku z sytuacją społeczno-gospodarczą, na wsparcie ze strony państwa. Dlatego też zaproponowano zwolnienie z podatku od odsetek środków gromadzonych na rachunkach bankowych przeznaczonych na realizację tych działań. Według projektu nowelizacji szczegółowe warunki skorzystania z owego zwolnienia zostaną wprowadzone do ustawy poprzez dodanie art. 21 ust. 1 pkt 138 oraz ust. 34-38.

Przedstawiciele sektora bankowego popierają tę inicjatywę i zgadzają się ze stanowiskiem Ministerstwa Finansów, że takie rozwiązanie powinno stworzyć wielu Polakom szansę na zdobycie własnego mieszkania, szczególnie teraz po zaostrzeniu wymogów udzielania kredytów mieszkaniowych przez Komisję Nadzoru Finansowego (np. ograniczenia kredytów walutowych, wprowadzenie obowiązku posiadania wkładu własnego). Niemniej jednak przepisy w tym zakresie wymagają doprecyzowania, jako że zaproponowane przez Ministerstwo Finansów warunki korzystania z ulgi budzą liczne wątpliwości.

Według projektu nowelizacji ustawy (art. 21 ust. 1 pkt 138 a) zwolnienie odnosi się do rachunków bankowych zawartych na czas oznaczony nie krótszy niż 5 lat. Zastanawiające jest, dlaczego zaproponowane przepisy nie obejmują również umów rachunku bankowego zawartych na czas nieokreślony, z zastrzeżeniem minimum 5-letniego wymogu gromadzenia środków pieniężnych na nim. Sformułowany w ten sposób przepis spowoduje tylko konieczność dodatkowego przedłużania i odnawiania umów, co wydaje się zbędną czynnością biurokratyczną.

Dlaczego tylko rachunki oszczędnościowe?

Z literalnej treści zapisu można wnioskować, że w praktyce projektodawca zamierza zwolnić z opodatkowania tylko odsetki od rachunków oszczędnościowych, na które będą przekazywane sukcesywnie środki pieniężne. W tym miejscu Ministerstwo Finansów powinno wziąć pod rozwagę objęcie zwolnieniem także rachunków lokat terminowych. Zdaniem przedstawicieli sektora bankowego nie ma merytorycznych podstaw do tego, aby np. tego rodzaju lokaty klienta zawierane na okres powyżej 5 lat z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe nie korzystały również ze zwolnienia. Istotą zwolnienia powinno być ostateczne przeznaczenie środków pieniężnych (tj. na jaki cel klient dokona przelewu lub wypłaty zgromadzonych środków pieniężnych).