Bankowość i finanse | Z – jak zarządzanie ładem wewnętrznym

Konrad Machowski

Koncepcja stworzenia zbioru regulacji, kompleksowo porządkujących zarządzanie ładem wewnętrznym instytucji finansowych, pojawiła się po raz pierwszy w początku 2015 r. Wówczas to nadzór przygotował założenia dokumentu, oznaczonego ostatnią literą alfabetu. „Rekomendacja Z będzie stanowić zbiór dobrych praktyk w zakresie zarządzania wewnętrznego (ang. internal governance). W szczególności dokument będzie się odnosił do takich kwestii, jak: struktura organizacyjna, zadania, obowiązki, skład i funkcjonowanie rady nadzorczej, zarządu i kadry zarządzającej wyższego szczebla, zasady zarządzania ryzykiem i kontroli wewnętrznej, systemy informacyjne i komunikacja, ciągłość działania oraz przejrzystość systemu zarządzania w banku” – zapisano w komunikacie wydanym po 251. posiedzeniu KNF.

Nowe zadania dla IPS-ów

Litera Z pojawia się na liście KNF po raz pierwszy, jednak niektóre zagadnienia były już przedmiotem uregulowań nadzorczych. W szczególności chodzi o Rekomendację H, a w pewnym zakresie także i Rekomendację M. Istotne znaczenie mają „Zasady ładu korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych”, opublikowane w lipcu 2014 r. i obejmujące szersze spektrum podmiotów rynku finansowego. Regulacja ta od 2022 r, zyska status uzupełniający, mając zastosowanie do obszarów nieujętych w Rekomendacji Z.

Prace nad dokumentem przypadły na okres, kiedy w polskim sektorze bankowym zaczęto akcentować znaczenie proporcjonalności regulacyjnej, co znalazło swe odzwierciedlenie w stanowisku nadzoru. Ogłoszona treść przepisów zakłada ich stosowanie „z uwzględnieniem skali, złożoności i charakteru prowadzonej działalności”. W przypadku lokalnego sektora finansowego kluczowe znaczenie przypada systemom ochrony instytucjonalnej. Będąc ogniwem pośrednim pomiędzy bankami lokalnymi a KNF, jeśli chodzi o raportowanie proporcjonalnego wdrażania rekomendacji, powinny one przygotować dla swych uczestników stosowne wskazówki.

Ład wewnętrzny to kompetencja zarządu

„Organizacja banku powinna przyczyniać się do zapewnienia skutecznego i ostrożnego zarządzania bankiem, zarówno w ujęciu jednostkowym, jak i na poziomie grupy” – rekomendacja 2 formułuje zasadniczą przesłankę wydania nowego dokumentu. W tym celu niezbędne jest przestrzeganie ładu wewnętrznego, którego elementy powinny być uwzględnione zarówno w statucie, jak i pozostałych procedurach, politykach czy instrukcjach obowiązujących w danym podmiocie.

„Na ład wewnętrzny składają się w szczególności system zarządzania bankiem, organizacja banku, zasady działania, uprawnienia, obowiązki i odpowiedzialność oraz wzajemne relacje rady nadzorczej, zarządu i osób pełniących kluczowe funkcje w banku” – informuje KNF, wskazując zarząd jako organ odpowiedzialny za ...